Экономика и налоги

Как стать ФОПом и какую систему налогообложения выбрать.

Продолжение ответов на часто задаваемые вопросы предпринимателей. Этот обзорный текст призван помочь предпринимателям, которые желают официально зарегистрировать свою деятельность, сформировать общую картину возможных вариантов.

Регистрация ФОП состоит из нескольких шагов:

    1. Подать заявление в департамент государственных регистраторов, чтобы получить собственную запись в ЕГРПОУ (ЄДРПОУ – укр.) едином государственном реестре предприятий и организаций Украины. С этого эпохального момента человек превращается ещё и в ФОПа. Заявление подаётся по установленной форме. Форму можно скачать здесь. Факт государственной регистрации можно подтвердить для себя открытым поиском в реестре по ссылке. Там же можно наблюдать дату регистрации и даты (а так же регистрационные номера) постановки на учёт в налоговых органах, пенсионном фонде и даже (!) органах статиситики.
    2. Второй этап – выбор системы налогообложения. Желательно чётко понимать заранее какую именно систему избрать. Если устраивает так называемая “общая система” – можно более ничего не делать и приступать к работе. Общая система настигнет вас автоматически. Можно, так же, избрать упрощённую систему налогообложения (так называемый “Единый налог”) которая разделена на 4 группы с разными условиями и возможностями. Для избрания упрощённой системы и выбора одной из групп нужно подать заявление по специальной форме (см. ссылку). Теоретически, такое заявление можно подать сразу государственному регистратору, на этапе первичной регистрации. Однако, сам практикую и рекомендую отдельную подачу заявления на единый налог непосредственно в налоговый орган. С одной стороны это больше перестраховка, вызвана тем, что, формально, на момент подачи заявления гос.регистратору ещё нет в природе всех необходимых данных, которые требуется внести в заявление о выборе упрощённой системы. Так же, при подаче напрямую в налоговый орган – можно оставить себе подтверждение такой подачи в виде второго экземпляра со штампом о принятии, например. Это вселяет больше уверенности в том, что в регистрации не откажут ввиду “утери заявления” или по иным надуманным причинам и не будет потеряно время. Согласно положениям налогового кодекса, у налоговиков есть два рабочих дня чтобы удовлетворить заявление об избрании упрощённой системы налогообложения, либо обоснованно отказать в таком. Мониторить реестр плательщиков единого налога можно в кабинете плательщика здесь.
      Основные, законные основания для отказа: наличие налогового долга на момент подачи, нарушение ограничений выбора упрощённой системы (заявление о переходе на единый налог можно подать не чаще одного раза в течении календарного года).
    3. Помним об общих ограничениях в видах деятельности для единого налога. Исключениям посвящён отдельный раздел в налогово кодексе (далее НКУ), я приведу несколько наиболее ярких примеров деятельности, которую законодатель не пускает на единый налог:
      1. Сдача в аренду:
        • Земли больше 0.2 Га (в указанных пределах – можно);
        • Жилая недвижимость больше 100 кв.м. (аналогично, в пределах 100 кв.м. можно);
        • Нежилая недвижимость 300 кв. М. (так же, в пределах 300 кв.м. – можно).
      2. Обмен валюты;
      3. Лотереи и азартные игры;
      4. Подакцизны товары (кроме розницы пива, столовых вин и розницы ГСМ);
      5. Финансовые посредники;
      6. Торговля антиквариатом;

 

  • Нерезиденты. Чтобы иметь возможность стать плательщиком ЕН – нужно быть резидентом Украины. Это придётся доказывать налоговикам, отвечающим за администрирование реестра плательщиков единого налога.

 

Четыре группы единого налога

Первая группа – создана для предпринимателей, работающих, самостоятельно, без наёмных работников, в розничной торговлен на рынках (базарах), либо в индустрии бытовых услуг населению. Годовой лимит дохода составляет 300 тысяч гривен. Сумма ежемесячного налога состоит из двух частей:
1) Фактически 10% от минимальной заработной платы (далее МЗП) установленной на начало календарного года;
2) 22% от текущего установленного МЗП – в качестве единого социального взноса (ЕСВ);

Вторая группа – часто применяется и имеет особенности:

  • Не более 10 работников;
  • Услуги только “населению” (физическим лицам-конечным потребителям) или другим субъектам предпринимателям, находящимся на едином налоге. Это важный момент, так как вносит существенное ограничение в деятельности. ФОП на 2й группе не может оказывать услуги компаниям на общей системе;
  • производство/подажа товров – без ограничений;
  • Запрет для некоторых видов услуг: девелопмент в недвижимости, оценка, ювелирка;
  • Лимит годового дохода – 1.5 миллиона гривен.

Налогообложение так же из двух частей:
1) Фактически 20% от МЗП, уровня, установленного на начало календарного года;

2) Единый социальный взнос – 22% от действующего уровня МЗП.

Третья группа – наиболее универсальный но и дорогой вариант ведения дел.

  • Количество наёмных работников – не ограничено;
  • Как торговля так и услуги возможно продавать любым лицам, независимо от их системы налогообложения;
  • Ограничения на вид деятельности – только общие ограничения для упрощённой системы налогообложения;
  • Лимит годового дохода – 5 миллионов гривен.

Налогообложение из двух частей:

1) Облагается сумма всего дохода (оборота) по ставке 5%;

2) Единый социальный взнос – 22% от действующего уровня МЗП.

Четвёртая группа – разработана для предпринимателей, имеющих статус сельхозпроизводителей. Подробно рассматривать в этой статье не буду.

Как выбрать группу

Выбор группы базируется на анализе потенциальных клиентов каждого бизнеса.

Группы 1 и 4 – узкоспециализированные и их выбор часто очевиден. Для тех, кто является более “универсальным солдатом” рекомендую размышлять в таком ключе.

Если ваш бизнес ориентирован на: конечных потребителей физических лиц или других ФОПов, которые, часто, могут быть на едином налоге, если деятельность подразумевает торговлю товаром – вполне можно рассматривать Группу 2. Она позволяет уплачивать налог без привязки к размеру дохода.
Если вам не хватает оборота в 1.5 миллиона в год и нужно больше, либо вы оказываете услуги компаниям на общей системе налогообложения или иностранным компаниям – группа 3 становится единственным выбором на упрощённой системе.

en

6 thoughts on “Как стать ФОПом и какую систему налогообложения выбрать.

  1. Я тут начал более детально смотреть, как рассчитываются налоги для ФОПа на 3-ей группе и кое что не “догоняю”:

    Вот у меня есть доход в месяц. Предположим пусть будет 10 000 грн для круглого подсчета.

    ЕСВ – 918,06 (22% от МПЗ)
    А тогда НДФЗ как считать? 5% от 10 000 грн. Или 5% от 9 081, 94 грн. То есть, от суммы , которая остается после вычета ЕСВ (10 000 -918,06)??

    1. 5% от дохода, от всех 10000. Простой кассовый метод: сколько получили денег за услуги – то и есть базой налогообложения ЕН

  2. Это была одна из наиболее толковых (коротко и ясно) статей о том, какую систему налообложения выбрать ФОПу. Меня в данный момент интересует тема открытия ФОП. Ни в одной статье в интернете (что я читал) никогда не освещается следующий момент:

    Вот открыл ты ФОП и у тебя прибыль 20 000 в первый же месяц, разве никто не спросит тебя: “А как ты жил до сих пор? Чем таким занимался, что сейчас бац и по 20 000 зарабатываешь, а до того вообще нигде не числился на работе?” И что на такой вопрос отвечать?

    1. Добрый день,
      Спросить может кто угодно и что угодно. Это не значит, что Вы кому-то обязаны отвечать. Ваши обязательства перед любопытствующими ограничены единым налогом, если Вы его избрали. Дополнительно: эволюция нашей экономики плавно движется к победе социализма, и, в скором времени, государство будет пытаться контролировать и доходы и расходы граждан. В этой связи, так же, ФОП на едином налоге сегодня полезен, т.к. позволяет формировать “официальный доход”, которым можно, в последствии, обосновывать свои расходы.

      1. Спасибо за ответ! Только сейчас его увидел, когда наконец-то зарегистрировал ФОП и перечитываю про выбор системы налогообложения. И я тут тоже вопрос. Если я получаю выплаты от продаж раз в месяц и за время, пока я на общей системе никаких поступлений не будет, то яубуду оплачивать налог уже только по единому налогу? Верно?

        1. Зависит от нескольких моментов:
          – ЕСВ платится всегда, пока сохраняется статус ФОП. Не платят ЕСВ только пенсионеры по возрасту и люди с пенсией по инвалидности (в некоторых случаях). Это не зависит от наличия дохода.
          – Единый налог на 2й группе платится всегда, пока ФОП в статусе плательщика единого налога на 2й группе.
          – Единый налог на 3й группе платится только при наличии дохода, как 5% от дохода.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

This site uses Akismet to reduce spam. Learn how your comment data is processed.